입사 제안서에 적힌 연봉은 세전 금액(Gross Pay)입니다. 실제 통장에 들어오는 금액(실수령액)은 여기서 두 가지를 빼야 합니다. ①4대보험 근로자 부담분과 ②소득세·지방소득세입니다. 이 두 항목의 합계는 보통 세전 월급의 10〜18% 수준이라, 연봉 5,000만 원이라도 월 실수령액은 350만 원 안팎에 그칩니다.

연봉 협상 시 회사가 제시하는 숫자가 세전인지 세후인지 먼저 확인하는 것이 중요합니다. 일부 스타트업은 "세후 연봉"을 제시하기도 하는데, 이 경우 실제 세전 연봉은 그보다 15〜25% 더 높습니다.

4대보험은 국민연금·건강보험·장기요양보험·고용보험을 통칭합니다. 근로자와 사용자가 각각 일부를 부담하며, 아래는 근로자 부담률입니다.

월 급여가 300만 원인 경우 4대보험 합계 공제액은 약 28〜29만 원 수준입니다(건강·장기요양보험은 보수월액 기준으로 4월에 정산됨).

근로소득세는 간이세액표에 따라 매월 원천징수됩니다. 계산 흐름은 다음과 같습니다.

1. 월 급여에서 비과세 소득(식대 20만 원, 자가운전보조금 20만 원 등) 제외
2. 4대보험 근로자 부담분 제외
3. 근로소득공제(구간별 공제율 적용)
4. 인적공제(본인 150만 원 + 부양가족 1인당 150만 원) 적용
5. 6〜45%의 8단계 누진세율로 소득세 계산
6. 자녀세액공제 차감(1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 95만 원)
7. 산출 세액에 지방소득세 10% 추가

이렇게 매월 원천징수한 세금은 이듬해 2월 연말정산을 통해 실제 납부해야 할 세액과 비교해 환급하거나 추가 납부합니다.

비과세 소득은 소득세와 4대보험 산정 기준에서 제외되어, 받는 금액은 같아도 세금과 보험료를 줄이는 효과가 있습니다. 대표적인 항목은 다음과 같습니다.

• 식대 — 월 20만 원 이내 비과세 (2023년부터 10만→20만 원 상향)
• 자가운전보조금 — 월 20만 원 이내 (본인 차량을 업무에 직접 사용하는 경우)
• 출산·보육수당 — 근로자 또는 배우자의 출산·6세 이하 자녀 보육, 월 20만 원 이내
• 학자금 — 사용자가 학자금 지원 시 일정 요건 충족 시 비과세
• 연구보조비·취재수당 — 연구·취재 종사자, 월 20만 원 이내

연봉 협상 시 기본급 외에 비과세 항목을 활용하면 같은 총 보수에서도 실수령액을 높일 수 있습니다. 다만 비과세 항목이 늘면 퇴직금·연차 산정 기준인 통상임금에서 제외될 수 있으므로 균형을 맞춰야 합니다.

연말정산은 1년간 원천징수한 세금을 실제 납부액과 비교하는 정산 절차입니다. 환급이 많으면 "13월의 월급", 추가 납부가 발생하면 "세금 폭탄"이라 불립니다. 결과를 좌우하는 핵심 공제 항목은 다음과 같습니다.

• 신용카드·체크카드 소득공제 — 총급여 25% 초과 사용액에 15〜80% 공제. 체크카드·현금영수증이 신용카드보다 공제율이 높음
• 의료비 세액공제 — 총급여의 3% 초과분 × 15% (난임·장애인·65세 이상은 20%)
• 교육비 세액공제 — 본인 전액, 자녀(초·중·고) 연 300만 원, 대학생 연 900만 원 한도 × 15%
• 보험료 공제 — 보장성 보험료 연 100만 원 한도 × 12%
• 기부금 세액공제 — 법정기부금 전액, 지정기부금 한도 × 15〜30%
• 월세 세액공제 — 총급여 8,000만 원 이하 무주택 세대주, 연 1,000만 원 한도 × 15〜17%
• IRP·연금저축 세액공제 — 연 최대 900만 원 납입액 × 13.2〜16.5%

국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스(매년 1월 15일 개시)에서 대부분 자료가 자동 수집됩니다. 다만 안경 구입비, 해외 교육비 등 일부 항목은 직접 서류를 제출해야 하니 누락 없이 챙기세요.

부양가족 없음·비과세 없음 기준의 대략적인 월 실수령액 참고표입니다.

정확한 계산은 연봉 실수령액 계산기를 이용하세요.