퇴직금은 계속 근로 기간 1년 이상의 근로자가 퇴직할 때 사용자로부터 받는 법정 급여입니다. 근로기준법에 따라 1년 근속당 30일치 평균 임금 이상을 지급해야 합니다.

퇴직금 계산 공식
퇴직금 = 1일 평균 임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365)

1일 평균 임금은 퇴직 직전 3개월간의 총임금(기본급+고정수당+월할 환산 상여금 포함)을 해당 기간 총 일수로 나눈 금액입니다. 3개월간 지급된 상여금의 3/12, 연차수당의 일부도 포함됩니다.

예시: 평균 임금 10만 원/일, 3년(1,095일) 근무 → 퇴직금 = 10만 원 × 30 × (1,095 ÷ 365) = 900만 원

2005년 이후 도입된 퇴직연금 제도로, 대부분의 사업장은 법정 퇴직금 대신 다음 세 가지 중 하나로 운용합니다.

• DB형(확정급여형) — 회사가 퇴직 적립금을 운용하며, 지급액은 퇴직 시 평균 임금 기준으로 확정됩니다. 임금 상승률이 높은 기업에 재직 중이라면 유리합니다. 운용 결과에 따른 위험은 회사가 부담합니다.
• DC형(확정기여형) — 회사가 매년 임금 총액의 1/12 이상을 근로자 개인 계좌에 납입하고, 근로자가 직접 투자 상품을 선택해 운용합니다. 운용 성과에 따라 최종 수령액이 달라지며, 투자 위험은 근로자가 부담합니다.
• IRP(개인형 퇴직연금) — 퇴직금을 수령하거나 추가로 자금을 납입할 수 있는 개인 계좌. 2022년 4월부터 퇴직급여는 IRP로 의무 이체됩니다(55세 이상 예외). 연금저축과 합산 연 최대 900만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.

IRP(연금저축 포함)에 납입하면 납입액의 13.2〜16.5%를 세액에서 직접 차감합니다. 소득세가 아니라 세액에서 공제되므로, 내야 할 세금을 그만큼 줄여줍니다.

연금저축(펀드·보험)과 IRP를 합산해 900만 원 한도가 적용됩니다. IRP만 단독으로도 900만 원까지 납입 가능합니다. 단, IRP는 만 55세 이후 연금으로 수령해야 세제 혜택이 유지됩니다.

IRP에 이체된 퇴직금은 수령 방식에 따라 세금이 크게 달라집니다.

• 일시금 수령 — 퇴직소득세 전액 부과. 근속연수 공제(5년×200만 원 등)가 있어 장기 근속자는 세율이 낮아지나, 수억 원대 퇴직금이면 세 부담이 큽니다.
• 연금 수령 (55세 이후) — 퇴직소득세에서 30〜40% 감면. 수령 기간이 10년 이상이면 감면율이 40%로 높아집니다. 연금소득세(3〜5%)로 분리과세됩니다.

퇴직금이 클수록 연금 수령이 유리합니다. 단, 회사 퇴직금(일시금)과 IRP 연금 수령 시점을 최소 1년 이상 간격을 두면 퇴직소득세 연분연승 방식에서도 절세 효과가 있습니다.

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선진국의 노후 소득은 "3층 연금" 구조로 설명합니다. 각 층이 서로 보완해 안정적인 노후 소득을 만듭니다.

1. 1층: 국민연금 — 국가가 운영하는 공적연금. 연금 개시 연령(1969년생 이후 65세)에 맞게 수령. 수령액은 가입 기간과 납입 이력에 따라 결정.
2. 2층: 퇴직연금(DB/DC) — 직장에서 쌓인 퇴직 적립금. IRP 계좌에 이체해 연금으로 수령 가능.
3. 3층: 개인연금 — 연금저축펀드·연금보험·IRP 추가 납입. 스스로 납입해 세액공제 혜택을 받으며 노후 자산 확충.

실무적으로는 국민연금이 월 100〜120만 원(평균 근로자 기준), 퇴직연금이 월 50〜100만 원, 개인연금이 월 30〜50만 원을 담당하도록 설계하는 것을 목표로 합니다. 개인연금이 가장 자유롭게 조절 가능한 층이므로, IRP와 연금저축펀드를 꾸준히 활용하는 것이 중요합니다.