依年所得、扣除額與已扣繳稅額，估算 5 月報稅時應補繳或可退還的金額。以 114 年度級距與標準扣除額估算單身／有配偶受僱者。
台灣的綜合所得稅採超額累進稅率，每年5月申報上一年度所得。稅率分5級：5%（0〜56萬）、12%（56〜126萬）、20%（126〜252萬）、30%（252〜472萬）、40%（472萬以上）。實際應繳稅額＝課稅所得×適用稅率－累進差額，多數上班族在年度薪資所得扣繳後，5月申報時會有退稅或小額補稅情形。
申報時可選擇標準扣除額（單身9.2萬元、夫妻18.4萬元，2024年度）或列舉扣除額（包含捐贈、人身保險費、醫藥費、購屋借款利息等）。此外，每位申報人享有薪資所得特別扣除額（20.7萬元，2024年度），以及儲蓄投資特別扣除額（最高27萬元）、身心障礙扣除額、幼兒學前扣除額（每名子女12萬元）等。
目前可透過財政部電子申報網（eSMART）或行動報稅APP線上申報，系統會自動匯入雇主提供的扣繳憑單、股利資料等，確認後即可完成申報。退稅通常於6〜8月陸續匯入指定帳戶，補稅可分期或一次繳清。