綜合所得稅試算

依年綜合所得總額與免稅額、扣除額，套用 114 年度（2026 年 5 月申報）5 級累進稅率估算應納稅額。以標準扣除額、薪資所得特別扣除額估算。

年綜合所得總額

元

申報狀態

受扶養親屬人數（不含本人與配偶）

人

114 年度：免稅額每人 97,000 元；標準扣除額單身 131,000 元、有配偶 262,000 元；薪資所得特別扣除額每人上限 218,000 元。本工具以標準扣除額與一份薪資特別扣除額估算，未計列舉扣除、基本生活費差額等。

綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額

0元

綜合所得稅採屬地主義與年度結算，每年 5 月申報前一年度（1～12 月）所得。計算公式為：綜合所得淨額＝綜合所得總額 − 免稅額 − 一般扣除額（標準或列舉擇一）− 特別扣除額；應納稅額＝綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額。

114 年度採 5 級累進稅率：淨額 590,000 元以下 5%、至 1,330,000 元 12%、至 2,660,000 元 20%、至 4,980,000 元 30%、超過部分 40%。對應累進差額分別為 0、41,300、147,700、413,700、911,700 元。

免稅額怎麼算？

每位納稅義務人、配偶及受扶養親屬各 97,000 元（年滿 70 歲的本人、配偶及直系尊親屬為 145,500 元，本工具以一般金額估算）。

標準扣除額和列舉扣除額差在哪？

兩者擇一。標準扣除額單身 131,000 元、有配偶 262,000 元；若房貸利息、保險費、捐贈、醫藥費等列舉合計較高，則改採列舉較划算。本工具採標準扣除額。

薪資所得特別扣除額是什麼？

有薪資所得者每人可扣除上限 218,000 元（全年薪資未達此數則以實際薪資為限）。本工具預設套用一份，雙薪家庭實際可各自扣除。

算出來就是我要繳的稅嗎？

不一定。應繳（退）稅額＝應納稅額 − 已扣繳稅額及可抵減稅額。若平時已被預扣，可能應退稅；本工具僅估算年度應納稅額，未計列舉扣除與基本生活費差額。